【主办单位】中国财税在线、泽华教育集团泽华财税培训机构、广东纳税人学会、广东财税精英俱乐部、《财税界》《财税内参》杂志社、广州泽华财税公司、东莞市泽华教育公司、深圳益拓企业公司、武汉泽华财税公司、北京新大道教育公司等

【参会对象】企业财务部、税务部管理人员、会计人员。

【课程背景】

2021最严稽查来了！

NO.1  税务动作频频！

一、全国税收大督查开始了！涉及省份高达18个

2021年7月12日，国家税务总局发布督查公告：

为进一步推动党中央、国务院重大决策部署和政策措施贯彻落实，国家税务总局决定于2021年7月19日-7月28日组织开展税收重点工作督查，对天津、广东、河北、内蒙古、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖南、广西、海南、重庆、贵州、甘肃、大连、宁波、厦门、青海等省（区、市）税务局开展实地督查。

7月10日在培育市场主体优化营商环境研讨会上国家税务总局党委书记、局长王军发表主旨演讲。他指出，作为税务局长，我的理念是，要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，决不能让“劣币”驱逐“良币”。

二、2021年，税务稽查新动向

7月14日，李克强主持召开国务院常务会议，会议中要求：对偷逃税等违法违规案件，要一查到底，严肃追责。依法依规该罚的罚、该处理的处理、该抓的抓，绝不容忍、绝不手软。

6月7日，审计署在全国人大常委会上提交了2020年度工作报告！报告中提到的涉税违规问题成为关注焦点！

划重点！！！

1、重点领域：汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳；

2、重点行为：虚开发票抵扣税款、恶意出让转移资产逃缴个税。

审计署拥有金融、公安、税务等各方面的数据，很多涉税违法行为是由审计署最先发现线索并移交给税务机关的！所以说，审计署的报告从某种意义上代表了税务稽查方向！

三、稽查新系统来了，比金三还强大

6月25日，深圳市税务局公布：“智慧稽查”2.0版正式上线。

据悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上线以来，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为深圳税务稽查部门稽查执法的“良工利器”。

相比于之前的税务稽查系统，“智慧稽查”系统有何不同？

 

NO.2警惕！2021税局将这样查企业

一、“看”企业收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

二、“观”企业成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常

三、“查”企业库存

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、“监管”企业银行账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、“算”企业应纳税额

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。

 

NO.3最严稽查来了

即日起，这21种行为不要再有了

1、月末或季度末发票大量作废。

2、公司的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%； 

3、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票； 

4、开票项目与经营范围严重不符；

5、出现发票连续多次增量增版异常情况； 

6、企业长期存在增值税留抵等异常现象。

7、企业增值税税负异常；不止是偏低异常，税负偏高异常也是稽查重点；

8、企业成立时间短，发票增量异常； 

9、商贸企业进、销严重背离；

10、登记信息雷同，企业法人、财务负责人、办税人员多为同一人； 

11、一个法人注册多家公司，经营范围相似，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；

12、法人户籍非本地或年龄偏大、偏小；

13、登记地址多为住宅小区，明眼一看不适合对外经营的；

14、企业长期零申报、长期亏损等经营异常情况；

15、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的；

16、公司注册地为虚拟地址；

17、存在大量现金交易；往来款挂账数额大；

18、公司所属行业属于虚开高危行业，如商贸行业、医药行业、高新企业等；

19、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担保；

20、企业代别人挂靠社保。

21、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

 

2020年11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告。从金税四期的采购信息来看，很明显发出了一个讯号——“系统升级，加强监控”，加强在技术层面上的监控，加强税局的统筹监管能力。

涉税风险应对与风险控制是每一家纳税企业税务管理中的重中之重！

税务机关每年都布置常规的税务稽查和反避税的任务，企业经常会遇到税务机关实施税务稽核。尤其在财政支出较大的背景下，税务机关会对企业展开大规模税务稽查，而且往往溯及以前纳税年度的各个税种。

   对此，如何正确应对各种类型的税务风险，实施税务风险的有效控制，维护企业合法利益，降低企业纳税成本，既是企业面临的挑战，又是企业领导、财务人员和相关管理人员面临的重大课题。  

【授课方式】来自实际，注重实操，鲜活案例，独家方法，讲授与学员参与的多种形式相结合，案例分析/小组活动贯穿始。课堂讲解＋案例教学＋实战演练

【课程收益】

1、针对税务管理的特点，建立常态化的税务风险管理机制

2、熟悉近期各行业税负预警值，税收风险规避主动化与可视化

3、掌握税务征管系统选案指标规则，做到业务与税务平衡最佳

4、了解税务审计的关键业务，做好税务主管机关的配合工作

5、融入业务实质中，主动与业务部门配合做好增值税的风险防范，富贵也不需要险中求。

6、掌握获取发票难的根源，规划好业务收益与涉税成本，将风险消化在业务前端。

7、弄清个人收入不同取得形式下的税收成本差异与风险差异，做到趋利避害。

【课程主要内容简介】   

第一讲：我国的税务管理宏观分析

一、我国现阶段的税收结构

二、我国税收管理和税款使用权限

三、我国的税收体系

四、税务管理模式分类

五、金税四期与金税三期功能分析

六、金税四期征管下哪些企业将被重点稽查

七、金税期四管理税中纳税评估主要依据及信息来源

八、2021年税务稽查的重点方向

 

第二讲：纳税评估

一、纳税评估概述

二、纳税评估的特点

三、纳税评估主要内容

四、纳税评估的基本程序

五、纳税评估主要依据及信息来源

六、纳税评估分析方法

案例1：某税局的纳税评估常用指标分析工作底稿

案例2：某税局对辖区范围的各行业的纳税评估指标表格

七、纳税评估指标设置与案例

1、资金及往来异常的12项预警分析指标

2、货物异常的6项预警分析指标

3、收入异常的10项预警分析指标

4、成本、费用异常的14项预警分析指标

5、税负异常的5项重点预警分析指标

6、抵扣异常的10项重点预警分析指标

7、其他异常的3项重点预警分析指标

纳税评估经典案例1：找出4S店经营中的利润蓄水池

纳税评估经典案例2：房地产纳税评估26项指标测试

 

第三讲：税务审计

一、税务审计概述

二、税务审计的组成部分

三、税务审计对象的确定

四、税务审计项目与审计报告

 

第四讲：全税种税务风险防范要点解析与应对

一、增值税的税务风险防范与应对

1、增值税常见税务风险评估指标及信息比对

案例：某税务的增值税纳税评估分析测算表

2、增值税纳税义务人的涉税风险

案例：某增值税纳税义务人各纳税其内收入频繁上下波动的税收风险分析

3、“营改增”后征税范围与税率的涉税风险

案例：税务机关对顺程汽车租赁有限公司进行稽查，该企业业务为汽车租赁服务，2019年度企业收入为3 600万元，该企业当年全部按9%（2019年1-3月按10%）税率申报缴纳增值税，经查阅与客户签订的合同，有的为不带司机汽车租赁业务，有的为带司机汽车租赁业务，该企业是否存在涉税问题？

4、进项税的的涉税风险

案例：某“营改增”企业进销税额倒挂的案例

案例：某企业进项税额计算抵扣错误的案例

5、销项税的涉税风险

案例：某企业一般纳税人兼有简易计税方法纳税错误的案例

案例：某企业视同销售业务未确认销项税额的案例解析

6、增值税纳税地点和纳税义务发生时间的涉税风险

案例：某建筑公司为一般纳税人，采用一般计税方法，2018年6月承揽一工程项目，预收工程款100万元，收到工程款未开具增值税专用发票，10月开工。分析该业务的税务风险。

7、增值税税收优惠的涉税风险

8、增值税税务风险经典案例解析

案例1：某企业隐匿收入避免被认定为一般纳税人的案例

案例2：某企业的混合销售行为未按规定进行税务处理的案例

案例2：某企业多元化经营企业错误适用增值税税率的案例

二、消费税的税务风险防范案例解析

1、自产自用应税消费品消费税确认错误的案例解析；

2、委托加工应税消费品税务处理错误的案例解析；

3、珠宝零售企业促销业务税务处理错误的案例解析；

三、企业所得税的税务风险防范与应对

1、企业所得税常见税务风险主估指标及信息比对

2、企业所得税收入确认的涉税风险；

案例：某电子商务企业隐匿收入的案例

案例：汽车4S店利用信息化手段隐匿收入的案例

案例：某企业错误适用免税收入和不征税收入政策的案例

3、企业所得税扣除项目的涉税风险；

案例：某企业因成本不实被核定征收企业所得税的案例

案例：某企业虚列固定资产并错误适用加速折旧的案例

案例：“白条”入账的税务稽查案例

4、企业所得税的涉税风险案例解析；

四、个人所得税的税务风险防范与应对

1、职工旅游费分拆记账，少缴个人所得税的案例解析；

2、留存收益转增资本未代扣代缴个人所得税的案例解析；

3、综合所得的涉税风险及案例分析；

4、经营所得应纳税额的涉税风险；

5、利息、财产、偶然所得的涉税风险；

6、个人所得税税收优惠的涉税风险。

五、土地增值税的税务风险防范

1、土地增值税清算与审核的案例解析

2、土地增值税应税收入的涉税风险

3、土地增值税扣除项目的涉税风险

4、土地增值税适用税率和应税额的涉税风险

六、其他税种及多税的税务风险防范案例解析

1、少缴城镇土地使用税和房产税的案例解析。

2、印花税纳税错误的案例解析。

3、多税种综合涉税风险案例解析。

 

结束前：互动交流与问题解答

【主讲专家】

赵老师：中国注册税务师、高级会计师。中财联集团、中国财税联盟、中国财税在线、泽华教育集团主讲顾问专家，中总协特聘讲师，四川大学、西南财经大学和四川师范大学特聘教授。多次陪同税务稽查部门领导深入到企业中进行实例稽查调研，长期以来在大中型集团化公司担任财务高管、首席财务官等。

授课风格：从管理和决策的视角阐释和应用财税管理，注重实际问题的解决思路，为企业提供解决方案；案例教学，紧贴实际工作，今天学习，明天应用，真正授人以渔；授课诙谐幽默，用幽默通俗的语言把枯燥的财税管理技能展现出来，课堂气氛好，互动性强；将担任多年企业集团财务管理工作中所领悟的“干货”运用深入浅出的案例进行分享，学员能快速地对标自己实际工作的问题进行解决方案的整理。

【收费说明】单次：2680元/人——绝对超值！（含学习费、资料费、场地活动费、午餐、茶歇、税费等费用)，中国财税在线（泽华财税）会员凭会员卡免费。代订酒店，住宿费用自理。

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☆主副无限卡会员（主卡10980元/年●人+副卡6980元/年●人） 

☆银卡会员39980元/年        

☆金卡会员99980元/年  

☆钻石卡会员23万元/年      

☆至尊卡会员118万元/年

（详见2021年中国财税在线培训说明彩册）

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