房地产建筑施工企业税改风险应对处理

【开会时间】2014年4月24日（周四）上午8:30-12:00  下午13:30-17:00

【开会地点】广州莱福·广武酒店（★★★★）——副楼2楼会议厅

        广州市天河区天河路603号（近天娱广场，地铁3号线岗顶站A出口、BRT岗顶站）

【联系方式】

     电  话：020-28928668/8686  400-001-3998   传 真：020—85263521

     联系人：张老师   李老师   林老师

     纳税人学会网址：www.nsrxh.com   电子邮箱：zhnsxh@163.com

【主办单位】

     ◆ 广东纳税人学会房地产建筑业财税研究中心

     ◆ 广东财税精英俱乐部

     ◆ 广州泽华财税咨询有限公司

【参会对象】

   本课程适用于各建筑、房地产、安装、市政、路桥、装饰、监理等企业的总经理、总会计师、财务/审计/税收总监/部长/经理/主管，以及企业的其他财税人员。

 

【课程背景】　　　

以“营业税改征增值税”为标志的新一轮的税制改革在稳健推进。

“营改增”是当前我国最重要的税制改革，也是对企业影响最为深远的一项税制改革。营改增全国推行后，按照改革的部署，建筑业、房地产业即将陆续纳入“营改增”的范围，这必然对建筑施工行业产生重要影响。

目前建筑业正处在“营改增”实施前的测试阶段，根据测试结果，建筑业推行“营改增”后税负不减反增，与国家既定的税改目标形成错位，给处于微利状态的建筑企业带来负面影响。再就是增值税发票管控、工程总分包、“甲供材”、工程物资及设备的采购，跨地区作业，EPC项目、BT项目等一系列的问题都迫切需要纳税人解决。税种的改变，税务处理的颠覆，会计核算的变化，涉税风险的增大，建筑施工企业在此背景下，该如何采取有效措施提前防控涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段获取最大化的税务收益呢？我们认为抓住营改增阶段性推进的重要机遇，实施纳税管理战略转型应当是建筑施工企业、房地产开发企业当前一个时期的重要任务。

    本课程权威解析最新财税[2013]37号、106号"营改增"税收政策，及其对建筑施工企业的影响；帮助学员全面系统掌握施工企业实施"营改增"政策的措施方法，汲取典型财税案例经验教训，综合谋划企业财税工作；洞悉掌握增值税下税企间财税争议及解决途径，全面有效降低企业税务风险！提前准备做好迎接"营改增"的准备工作，及时调整企业经营战略，赢得改革先机！ 

     ----您准备好了吗？

为高效帮助建筑施工企业、房地产业财税工作者快速适应并精准掌握实务操作，有效促进建筑施工行业、房地产业在税制改革过程中平稳顺利过渡并提供规范性指导，我们特举办本次课会，因参会人员较多，请您抓紧时间报名参会！

 

【主讲专家简介】

   樊老师：国家税务总局政策研究员、讲师；注册税务师，国内著名资深建筑业、房产行业财税专家，中国税务报、中国税网房地产项目组、广东泽华纳税人学会高级咨询顾问、通晓建筑、房地产财税法规政策并担任多家建筑房地产企业税务顾问。常年讲授财税会计课程（尤其是建筑业‘营改增’及纳税筹划），理论结合实际，获众多好评。编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》（1、2、3、4版）、《“营改增”政策深度解析及纳税辅导》、《税收优惠最优方案设计与点评》等。 

 

【课程大纲】

 

第一部分  建筑业营业税改征增值税政策解析与应对策略

 

(一)营改增政策的解读与实践

1.我国流转税制的形成及增值税改革         

2.营改增试点的进展及总体规划

3.为什么要营改增？营业税有何弊端？营改增改革的基本指导思想

4.纳税人和扣缴义务人的认定                

5.增值税的一般计税方法和简易计税方法 

6.增值税的适用税率和征收率               

7.销售额、销售折扣、销售折让的认定  

8.增值税的差额征税规定                    

9.增值税混业经营、兼营行为的征税规定

10.铁路运输服务营改增后对于我们有何影响？ 

11.快递业营改增后对于我们有何影响？

12.融资租赁业营改增后对于我们有何影响？   

13.增值税的免税减税等优惠政策       

14.准予抵扣的增值税进项税额和不予抵扣的增值税进项税额

15.增值税纳税义务发生时间的认定和纳税地点的确定

 

(二)建筑施工企业应关注的营改增十五大问题 

1.建筑施工企业是营改增纳税人吗？你有增值税业务吗？

2.建筑施工企业应该办理一般纳税人吗？ 假如有增值税业务是再设公司还是分账核算？ 

3.建筑施工企业不提供应税服务就不涉及增值税吗？企业没有营改增就不涉及视同销售缴纳增值税业务吗？ 

4.建筑施工企业可能涉及到增值税哪些税率？企业成为一般纳税人都要按适用税率缴税吗？       

5.建筑施工企业涉及代扣税款如何处理？  

6.非正常损失如何处理？ 固定资产发生非正常损失如何做进项税额转出?  

7.固定资产进项税额该不该抵扣？  进项税额转出的纳税筹划

8.折让\退货\服务中止销、进项税额如何处理？

9.能否降低税负？开票主体是否可以择与筹

10.装卸搬运营改增有什么变化？           

11.仓储服务营改增租赁双方有何影响 

12.汽车可以抵扣了，汽油费能随意抵扣吗？ 

13.营改增后销售固定资产该如何纳税？ 

14.营改增试点日还没有结束的合同怎么办？

15.营改增试点日后租赁之前购置设备怎么办？  

 

第二部分  建筑施工企业营业税增值税税务风险防范及纳税筹划

   

   一、施工企业营业税怎么交？建筑工程是不是包含所有的工程？

   二、施工企业分包业务要扣缴营业税吗？分包、转包涉税风险如何化解？

   三、承包、承租、挂靠施工谁是纳税人？如何会计处理？营改增后企业挂靠有何风险？

   四、建筑项目承包如何支付成本费用？

   五、建筑业纳税义务发生时间如何确定？兼营业务纳税义务发生时间如何确定？

   六、甲供材如何开具发票？税金该谁缴纳？

   七、建筑施工企业混合销售如何筹划？ 

   八、甲供不征营业税的例外情形有哪些？设备供货渠道如何选择？提供建筑业劳务的同时销   售自产货物如何开具发票？

   九、EPC如何核算如何纳税？建筑施工企业兼营业务如何化腐朽为神奇？

   十、建筑施工企业价外收费如何处理？

   十一、自建房屋和自建房屋出售纳税处理有无分别？

   十二、劳务分包如何计算缴纳营业税？

   十三、BOT\BT项目如何纳税处理？ 

 

第三部分  房地产开发企业纳税风险防范及纳税筹划

 

一、房地产开发企业项目开盘前收取的意向金等是否要缴纳营业税？

二、房地产企业拿地设立项目公司要注意哪些问题？

三、房地产企业搞装修按建筑业交营业税吗？装修装饰费用可否作为成本扣除？

四、房地产项目开发过程中实施拆迁营业税如何处理？

五、建筑、房地产企业投资政府改造项目如何纳税处理？ 

六、房地产安置回迁房营业税计税依据如何掌握？  

 

【收费说明】

    单次费用1900元/人（含资料费、场地费、午餐、茶歇等费用)，广东泽华纳税人学会会员凭会员卡免费。代订酒店，费用自理。加入广东泽华纳税人学会9900元/年•人。

（详见广东泽华纳税人学会2014年培训说明彩册)

 

     

         广东纳税人学会会员申请报名表

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付款方式	□支票   □现金   □银行汇款   □其他方式：                参加人数：                总金额：                          元 发票抬头：
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